Buchhaltung & Steuerberatung in Frankreich

Die französische Buchhaltung wird von der Autorité des Normes Comptables (ANC) reguliert. Wichtige Vorschriften: - Plan Comptable Général (PCG): Verbindlicher Kontenrahmen - Code de Commerce: Buchhaltungspflichten für Handelsunternehmen - Code Général des Impôts (CGI): Steuerliche Buchführungsregeln Buchhaltungsgrundsätze: - Vorsichtsprinzip (prudence) - Fortführungsprinzip (continuité d'exploitation) - Periodenabgrenzung (indépendance des exercices) - Stetigkeit (permanence des méthodes) Pflichtaufzeichnungen: - Journal (livre-journal) - Hauptbuch (grand livre) - Saldenliste (balance des comptes)

Der PCG ist der standardisierte französische Kontenrahmen. Kontenklassen: - Klasse 1: Eigenkapitalkonten - Klasse 2: Anlagevermögen (immobilisations) - Klasse 3: Vorräte und unfertige Leistungen - Klasse 4: Forderungen und Verbindlichkeiten - Klasse 5: Finanzkonten (Bank, Kasse) - Klasse 6: Aufwandskonten (charges) - Klasse 7: Ertragskonten (produits) Jahresabschluss (Comptes Annuels): - Bilanz (bilan) - Gewinn- und Verlustrechnung (compte de résultat) - Anhang (annexe)

TVA ist das französische Mehrwertsteuersystem. Steuersätze: - 20%: Normalsatz - 10%: Ermäßigter Satz (Gastronomie, Transport, Renovierung) - 5,5%: Reduzierter Satz (Lebensmittel, Bücher, Energie) - 2,1%: Stark ermäßigter Satz (Medikamente, Presse) TVA-Registrierung: - Pflicht bei Überschreitung der Franchise-Schwellen - Franchise en base de TVA: Befreiung für Kleinunternehmen - Dienstleistungen: 36.800€/Jahr - Waren: 91.900€/Jahr TVA-Erklärungen: - CA3: Monatliche oder vierteljährliche Erklärung - CA12: Jährliche Erklärung - Elektronische Einreichung über impots.gouv.fr obligatorisch

Französische Unternehmen unterliegen je nach Rechtsform der IS oder IR. IS (Impôt sur les Sociétés): - Normalsatz: 25% (2024) - Ermäßigter Satz: 15% auf die ersten 42.500€ Gewinn (KMU mit Umsatz < 10M€) - Pflicht für SA, SAS, SARL - Vierteljährliche Vorauszahlungen IR (Impôt sur le Revenu): - Progressive Sätze: 0% bis 45% - Gilt für Einzelunternehmer, EURL, SCI Wichtige Abzüge: - Abschreibungen (amortissement) - Rückstellungen für Risiken - F&E-Steuergutschrift (CIR): 30% der F&E-Ausgaben - Innovationssteuergutschrift (CII): 20% für KMU - Unbegrenzter Verlustvortrag

Die URSSAF erhebt Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeberbeiträge: - Krankenversicherung: ~13% - Rentenversicherung: ~16,5% - Familienbeihilfen: 3,45-5,25% - Arbeitslosenversicherung: ~4,05% - Gesamte Arbeitgeberbelastung: ~40-45% des Bruttogehalts Arbeitnehmerbeiträge: - Krankenversicherung: ~0,5% - Rentenversicherung: ~11% - CSG/CRDS: ~9,7% - Gesamte Arbeitnehmerbelastung: ~22-25% Erklärungen: - DSN: Monatliche elektronische Meldung - Fällig bis zum 5. oder 15. des Folgemonats Ermäßigungen: - Réduction Fillon: Degressive Ermäßigung bei niedrigen Gehältern - ZFU/ZRR-Befreiungen: Steuerfreie Zonen

Französische Unternehmen unterliegen lokalen Steuern. CFE (Cotisation Foncière des Entreprises): - Basiert auf dem Mietwert der Geschäftsräume - Jährlich bis 15. Dezember fällig - Mindestbeitrag auch ohne Geschäftsräume - Befreiung im ersten Geschäftsjahr CVAE: - Basiert auf der Wertschöpfung des Unternehmens - Nur für Unternehmen mit Umsatz > 500.000€ - Wird schrittweise abgeschafft (bis 2027) CET: - Summe aus CFE + CVAE - Gedeckelt auf 1,625% der Wertschöpfung Weitere lokale Steuern: - Grundsteuer (taxe foncière) - Bürosteuer in Île-de-France - Mobilitätsbeitrag (11+ Mitarbeiter) - Ausbildungssteuer (0,68% der Lohnsumme)