Comptabilité et Fiscalité en France

La comptabilité française est réglementée par l'Autorité des Normes Comptables (ANC). Réglementations clés : - Plan Comptable Général (PCG) : Plan de comptes obligatoire - Code de Commerce : Obligations comptables des entités commerciales - Code Général des Impôts (CGI) : Règles de comptabilité fiscale Principes comptables : - Prudence - Continuité d'exploitation - Indépendance des exercices - Permanence des méthodes - Coût historique Documents obligatoires : - Livre-journal - Grand livre - Balance des comptes - Livre d'inventaire

Le PCG est le plan de comptes standardisé utilisé par toutes les entreprises françaises. Classes de comptes : - Classe 1 : Comptes de capitaux - Classe 2 : Immobilisations - Classe 3 : Stocks et en-cours - Classe 4 : Comptes de tiers - Classe 5 : Comptes financiers - Classe 6 : Comptes de charges - Classe 7 : Comptes de produits Comptes annuels : - Bilan - Compte de résultat - Annexe Régimes simplifiés : - Micro-entreprise : comptabilité simplifiée - Régime simplifié : bilan et compte de résultat simplifiés - Régime réel normal : obligations comptables complètes

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est le système de taxe sur la valeur ajoutée français. Taux : - 20% : Taux normal - 10% : Taux intermédiaire (restauration, transport, travaux de rénovation) - 5,5% : Taux réduit (alimentation, livres, énergie) - 2,1% : Taux super-réduit (médicaments, presse) Inscription à la TVA : - Obligatoire au-delà des seuils de franchise - Franchise en base de TVA : - Prestations de services : 36 800€/an - Ventes de marchandises : 91 900€/an Déclarations de TVA : - CA3 : déclaration mensuelle ou trimestrielle - CA12 : déclaration annuelle - Télédéclaration obligatoire via impots.gouv.fr Récupération de TVA : - TVA déductible sur les dépenses professionnelles - Crédit de TVA : remboursement possible - Règles spécifiques pour les dépenses mixtes

Les entreprises françaises sont soumises à l'IS ou à l'IR selon leur forme juridique. IS (Impôt sur les Sociétés) : - Taux normal : 25% (2024) - Taux réduit : 15% sur les premiers 42 500€ de bénéfice (PME avec CA < 10M€) - Obligatoire pour SA, SAS, SARL - Acomptes trimestriels IR (Impôt sur le Revenu) : - Taux progressifs : 0% à 45% - S'applique aux entrepreneurs individuels, EURL, SCI Déductions importantes : - Amortissements des immobilisations - Provisions pour risques et charges - Crédit d'Impôt Recherche (CIR) : 30% des dépenses de R&D - Crédit d'Impôt Innovation (CII) : 20% pour les PME - Report en avant des déficits illimité - Report en arrière limité à 1 an et 1M€

L'URSSAF collecte les cotisations de sécurité sociale. Cotisations patronales : - Assurance maladie : ~13% - Retraite : ~16,5% - Allocations familiales : 3,45-5,25% - Assurance chômage : ~4,05% - Total charges patronales : ~40-45% du salaire brut Cotisations salariales : - Assurance maladie : ~0,5% - Retraite : ~11% - CSG/CRDS : ~9,7% - Total charges salariales : ~22-25% Déclarations : - DSN (Déclaration Sociale Nominative) : déclaration mensuelle électronique - Exigible le 5 ou le 15 du mois suivant Réductions : - Réduction Fillon : réduction dégressive sur les bas salaires - Exonérations ZFU/ZRR - Exonérations apprentissage

Les entreprises françaises sont soumises à des taxes locales. CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : - Basée sur la valeur locative des locaux professionnels - Exigible annuellement au 15 décembre - Cotisation minimale même sans locaux - Exonération la première année d'activité CVAE : - Basée sur la valeur ajoutée de l'entreprise - Uniquement pour les entreprises avec CA > 500 000€ - En cours de suppression progressive (jusqu'en 2027) CET : - Somme de la CFE + CVAE - Plafonnée à 1,625% de la valeur ajoutée Autres taxes locales : - Taxe foncière sur les propriétés bâties - Taxe sur les bureaux en Île-de-France - Versement mobilité (entreprises de 11+ salariés) - Taxe d'apprentissage (0,68% de la masse salariale)