Malta'da Şirket Kuruluşu ve Danışmanlık Hizmetleri

Malta'da şirket kurarken tercih edebileceğiniz başlıca yapılar: Private Limited Liability Company (Ltd): Malta'nın en yaygın şirket türüdür. Asgari sermaye €1.165,25 olup, bunun en az %20'sinin (€232,94) kuruluşta ödenmesi gerekir. 2 ile 50 arasında ortağa sahip olabilir. Ortakların sorumluluğu sermaye paylarıyla sınırlıdır. Public Limited Company (Plc): Halka açık şirket yapısıdır. Asgari sermaye €46.587,47 olup, en az %25'inin kuruluşta ödenmesi gerekir. Hisse senetleri halka arz edilebilir. Partnership en nom collectif: Tüm ortakların sınırsız sorumlu olduğu ortaklık yapısı. Partnership en commandite: En az bir sınırsız sorumlu ve bir sınırlı sorumlu ortak bulunan yapı. Single-Member Company: Tek ortaklı limited şirket. Ltd yapısının tüm avantajlarını taşır. Holding Company: Malta'nın iştirak muafiyeti rejimi sayesinde holding yapıları özellikle avantajlıdır.

Malta'da şirket adı MBR (Malta Business Registry — Malta İş Sicili) üzerinden kontrol edilir. Şirket adının benzersiz olması ve mevcut tescillerle karıştırılmaması gerekir. "Limited" veya "Ltd" ibaresi şirket adında yer almalıdır. MBR, şirket tescili, yıllık beyannameler ve şirket bilgilerinin güncellenmesi gibi tüm ticaret sicili işlemlerini yürütür.

Malta'da şirket kuruluşu nispeten hızlı ve verimli bir süreçtir: Gerekli Adımlar: 1. Şirket adının MBR'de kontrol edilmesi 2. Memorandum ve Ana Sözleşme'nin (Memorandum and Articles of Association) hazırlanması 3. Sermayenin bir Malta bankasına yatırılması 4. MBR'ye tescil başvurusu 5. Vergi numarası (TIN) alınması 6. KDV kaydı (gerekli ise) 7. Sosyal güvenlik kaydı Kuruluş süresi genellikle 3-5 iş günüdür. Malta'nın İngilizce'yi resmi iş dili olarak kullanması, uluslararası yatırımcılar için büyük bir kolaylık sağlar. Tüm resmi belgeler ve yasal süreçler İngilizce olarak yürütülür.

Malta'da şirket kuruluşu için gereken sermaye oldukça düşüktür: • Ltd: Asgari sermaye €1.165,25, kuruluşta en az %20 (€232,94) ödenmeli • Plc: Asgari sermaye €46.587,47, kuruluşta en az %25 ödenmeli Malta'da iş bankası hesabı açmak için şirketin MBR tescil belgesi, ortakların kimlik belgeleri, iş planı ve kaynak kanıtı gerekir. Bank of Valletta, HSBC Malta, APS Bank ve çeşitli uluslararası bankalar hizmet vermektedir. Malta'nın AB üyesi olması, SEPA ödemelerine ve Avrupa bankacılık altyapısına tam erişim sağlar.

Malta'nın vergi sistemi, benzersiz iade mekanizması sayesinde uluslararası yatırımcılar için son derece avantajlıdır: • Kurumlar Vergisi: Nominal oran %35 • 6/7 Vergi İadesi: Malta dışında yerleşik hissedarlar, şirketin ödediği verginin 6/7'sini iade olarak alabilir. Bu, efektif vergi oranını yaklaşık %5'e düşürür. • 5/7 İade: Pasif faiz ve telif hakları gelirlerinde uygulanır • 2/3 İade: Çifte vergilendirme muafiyeti uygulanan gelirlerde geçerlidir • Tam İade: İştirak muafiyeti kapsamındaki gelirlerde mümkündür KDV (VAT): Standart oran %18, indirimli oranlar %7, %5 ve %0. Malta'nın 70'den fazla ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır.

Malta'nın holding şirket rejimi, uluslararası vergi planlaması için güçlü avantajlar sunar: İştirak Muafiyeti (Participation Exemption): • Nitelikli iştiraklarden elde edilen temettüler vergiden muaftır • Nitelikli iştiraklerin satışından elde edilen sermaye kazançları vergiden muaftır Nitelikli İştirak Koşulları: • Yabancı şirkette en az %10 hisse sahipliği, veya • En az €1.164.000 değerinde yatırım, veya • Hisselerin ilk alım hakkına sahip olma, veya • Yönetim kurulunda direktör atama hakkı Malta holding yapıları, AB direktifleri kapsamında ana-yavru şirket muafiyetlerinden de yararlanır.

Malta, iGaming ve fintech sektörlerinde Avrupa'nın öncü düzenleyici merkezlerinden biridir: iGaming (MGA Lisansı): • Malta Gaming Authority (MGA) tarafından düzenlenir • B2C ve B2B lisans türleri mevcuttur • AB genelinde geçerli düzenleyici çerçeve • 300'den fazla lisanslı operatör Malta'da faaliyet göstermektedir Fintech ve Blockchain: • Virtual Financial Assets (VFA) çerçevesi • MFSA (Malta Financial Services Authority) tarafından düzenlenir • Kripto para borsaları ve DLT hizmet sağlayıcıları için lisanslama • Malta, "Blockchain Adası" olarak tanınmaktadır Diğer Lisanslar: • Yatırım hizmetleri lisansı • Sigorta şirketi lisansı • Ödeme hizmetleri lisansı • Elektronik para kuruluşu lisansı

Malta'da işverenler sosyal güvenlik katkılarını ödemekle yükümlüdür: • İşveren katkısı: Brüt maaşın %10'u (haftalık üst sınır mevcuttur) • Çalışan katkısı: Brüt maaşın %10'u • Toplam: %20 Malta iş hukuku temel kuralları: • Yazılı iş sözleşmesi zorunludur • Deneme süresi 6 aya kadar olabilir (yöneticiler için 12 ay) • Yıllık izin en az 192 saattir (tam zamanlı çalışanlar için) • Haftalık çalışma süresi 40 saattir • Asgari ücret 2024 itibarıyla haftalık €192,73'tür Malta'nın küçük nüfusu nedeniyle nitelikli iş gücü bulma konusunda uluslararası işe alım yaygındır.

Malta'da şirketler Malta Şirketler Kanunu (Companies Act) ve IFRS'ye uygun mali raporlama yapmakla yükümlüdür: • Yıllık mali tabloların hazırlanması ve MBR'ye sunulması • Küçük şirketler için basitleştirilmiş raporlama imkânı • Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi • KDV beyannameleri (üç aylık) • Sosyal güvenlik beyannameleri • Denetim zorunluluğu (muafiyet koşulları mevcuttur) Malta'nın İngiliz hukuk geleneğine dayalı muhasebe sistemi, uluslararası yatırımcılar için tanıdık ve şeffaf bir çerçeve sunar.

Malta'nın 2004'ten bu yana AB üyeliği, şirketlere önemli avantajlar sağlar: • AB tek pazarına tam erişim • Mal ve hizmetlerin serbest dolaşımı • SEPA ödemelerine erişim • AB direktifleri kapsamında ana-yavru şirket muafiyetleri • AB pasaportu ile Avrupa genelinde iş yapma kolaylığı Ek Avantajlar: • İngilizce resmi iş dili • İngiliz hukuk geleneğine dayalı yasal sistem • Stratejik Akdeniz konumu (Avrupa, Kuzey Afrika ve Orta Doğu'ya yakınlık) • Yüksek yaşam kalitesi ve güvenli ortam • 70'den fazla ülkeyle çifte vergilendirme anlaşması