Création de Société et Services de Conseil aux États-Unis

Il n'existe pas de registre du commerce national aux États-Unis. Les sociétés sont constituées selon le droit d'un État, et la forme retenue détermine à la fois votre fiscalité et la lecture que les investisseurs feront de votre capital. LLC (Limited Liability Company) : Le choix naturel pour la plupart des fondateurs étrangers. Elle offre une responsabilité pleinement limitée avec très peu de formalisme — pas de conseil, pas d'assemblée générale, pas de capital minimum. Fiscalement, la LLC est transparente par défaut au niveau fédéral : la LLC unipersonnelle est une « disregarded entity » et la LLC pluripersonnelle est imposée comme une société de personnes. Le bénéfice est donc taxé entre les mains des associés et non au niveau de la société. C-Corporation : Un sujet fiscal distinct, soumis à l'impôt fédéral sur les sociétés au taux forfaitaire de 21%. Le bénéfice distribué en dividende est imposé une seconde fois chez l'actionnaire — la classique double imposition. En contrepartie, vous obtenez la structure qu'attend le capital-risque américain : actions ordinaires et de préférence, plans d'options et statuts du Delaware que tout investisseur connaît. S-Corporation : Ce n'est pas une forme juridique mais une option fiscale, et elle vous est fermée en tant que non-résident : seuls des citoyens américains ou des résidents fiscaux peuvent être actionnaires, et un seul associé non-résident invalide l'option. Règle pratique : une LLC pour le conseil, l'e-commerce, le logiciel et les services dont les bénéfices sont distribués chaque année ; une C-Corporation si vous comptez lever du capital-risque américain, attribuer des options ou capitaliser les bénéfices.

Le droit des sociétés étant un droit d'État, vous pouvez vous immatriculer dans un État où vous n'avez aucune présence physique. Les arbitrages y comptent bien plus que le marketing : • Delaware — la référence pour les sociétés par actions qui lèvent des fonds ; bien plus de la moitié des sociétés cotées américaines y sont domiciliées. Ses avantages sont juridiques et non fiscaux : un droit des sociétés très abouti et la Court of Chancery, juridiction commerciale spécialisée qui statue sans jury sur plus d'un siècle de jurisprudence. Les corporations acquittent la franchise tax et 50 $ de frais de rapport annuel avant le 1er mars ; les LLC paient une taxe annuelle forfaitaire de 300 $ avant le 1er juin. • Wyoming — le siège le plus économique pour une petite LLC. Aucun impôt d'État sur les sociétés ni sur le revenu, des frais annuels très faibles, une protection solide contre les créanciers et aucune publication des associés. • Nevada — pas d'impôt d'État sur le revenu et des règles de confidentialité strictes, mais l'un des États les plus coûteux à entretenir en raison de la licence d'activité annuelle et des frais de liste des dirigeants, auxquels s'ajoute la Commerce Tax sur le chiffre d'affaires brut au-delà de 4 millions de dollars réalisés au Nevada. • Floride et Texas — le bon choix lorsque vous y exercez réellement. La Floride ne connaît pas d'impôt sur le revenu et taxe les sociétés à 5,5% ; le Texas n'a pas non plus d'impôt sur le revenu et sa franchise tax ne génère aucune imposition sous un seuil de chiffre d'affaires d'environ 2,47 millions de dollars (en 2025). Avertissement essentiel : du personnel, un bureau ou du stock dans un autre État vous obligent à vous y immatriculer comme société étrangère. Une LLC du Delaware dirigée depuis la Californie reste redevable de la franchise tax minimale californienne de 800 $.

L'agent enregistré (registered agent). Chaque État impose de maintenir un agent doté d'une adresse physique dans l'État de constitution — une boîte postale ne suffit pas — disponible aux heures ouvrables pour recevoir les assignations et les notifications officielles. Un fondateur étranger recourt toujours à un prestataire commercial, pour un coût généralement compris entre 50 et 300 $ par an. Laisser expirer ce service est la cause la plus fréquente de la perte discrète du statut « in good standing ». Le dépôt constitutif. La LLC naît du dépôt des Articles of Organization (Certificate of Formation dans le Delaware et au Texas) ; la corporation, du dépôt des Articles of Incorporation. Le document est bref : dénomination, agent enregistré, adresse, fondateur et, pour une corporation, le nombre d'actions autorisées. Les frais vont d'environ 100 $ au Wyoming à 300 $ au Texas, et l'enregistrement électronique intervient le plus souvent sous un à cinq jours ouvrés, avec une option accélérée le jour même. Les documents internes. Signés sous seing privé et jamais déposés, ce sont pourtant eux qui font réellement fonctionner la société : 1. L'operating agreement de la LLC — répartition du capital, affectation des bénéfices, pouvoirs du gérant, restrictions de cession et modalités de sortie. Même une LLC unipersonnelle en a besoin : les banques l'exigent, et c'est lui qui préserve la séparation entre vous et la société. 2. Les bylaws et décisions constitutives de la corporation — dirigeants, fonctionnement du conseil, émission d'actions et registre des titres.

L'EIN (Employer Identification Number) est le numéro fiscal fédéral de la société, et presque rien ne fonctionne sans lui : ni compte bancaire, ni prestataire de paiement, ni déclaration fiscale, ni compte Amazon ou Stripe. La demande en ligne de l'IRS n'est ouverte qu'aux titulaires d'un SSN ou d'un ITIN ; le fondateur étranger emprunte donc la voie écrite : 1. Remplir le formulaire SS-4. À la ligne « responsible party », indiquer la personne physique qui contrôle réellement la société et inscrire « Foreign » à l'emplacement du SSN ou de l'ITIN — aucun numéro de sécurité sociale américain n'est nécessaire pour obtenir un EIN. 2. Adresser le formulaire par fax ou par courrier au service de l'IRS chargé des demandes internationales. Le fax est nettement plus rapide : comptez environ quatre semaines, bien davantage par courrier. 3. Un demandeur international dont l'établissement principal est hors des États-Unis peut également obtenir le numéro par téléphone auprès de la ligne internationale de l'IRS — souvent la voie la plus rapide. Deux remarques pratiques. Aucun tiers ne peut légalement obtenir un EIN pour vous sans un formulaire 2848 signé ou la section « third-party designee » du SS-4. Et l'EIN n'est pas un ITIN : si vous devez déposer personnellement une déclaration américaine, il vous faudra un ITIN distinct via le formulaire W-7. Conservez la lettre de confirmation CP 575 — banques et plateformes la réclament constamment.

C'est l'étape que les fondateurs étrangers sous-estiment systématiquement. La réglementation américaine anti-blanchiment oblige les banques à identifier les bénéficiaires effectifs, et les grandes banques traditionnelles attendent encore généralement que le signataire se présente en agence. Ce que la banque demandera : • L'acte constitutif enregistré et visé par l'État • La lettre de confirmation de l'EIN (CP 575) • L'operating agreement ou les bylaws établissant les pouvoirs de signature • Passeport et justificatif de domicile de chaque bénéficiaire effectif • Une description claire de l'activité, de la clientèle et des volumes de transactions attendus Les alternatives fintech ont profondément changé la donne. Les plateformes bancaires américaines conçues pour les start-ups et les fondateurs non-résidents ouvrent des comptes à distance, généralement en quelques jours, et délivrent de véritables numéros de compte et de routing pour les virements ACH et internationaux. Les prestataires multidevises complètent naturellement le dispositif pour encaisser à l'étranger, tandis que l'acceptation des cartes passe par un prestataire de paiement distinct qui reverse sur le compte. Deux précautions. Ces comptes sont le plus souvent tenus chez des banques partenaires : la garantie des dépôts y diffère d'une relation bancaire directe, lisez les conditions. Et ne faites jamais transiter les fonds de la société par un compte personnel : la confusion des patrimoines est la voie classique par laquelle un tribunal écarte la responsabilité limitée que vous avez payée pour obtenir.

Fiscalité fédérale et fiscalité d'État forment deux systèmes distincts, et un associé non-résident est exposé aux deux. C-Corporation. L'impôt fédéral sur les sociétés est forfaitaire à 21%, majoré de l'impôt d'État là où la société est imposable (nul au Wyoming, au Nevada et au Texas ; 5,5% en Floride). Le dividende versé à un actionnaire non-résident subit une retenue à la source de 30%, souvent ramenée à 15% ou 5% par une convention fiscale invoquée au moyen du formulaire W-8BEN ou W-8BEN-E. La société dépose le formulaire 1120, au plus tard le 15 avril lorsque l'exercice coïncide avec l'année civile. LLC. Aucun impôt fédéral au niveau de la société ; le bénéfice remonte aux associés. Lorsque la LLC exerce une activité commerciale aux États-Unis, la quote-part de l'associé étranger constitue un effectively connected income (ECI) à déclarer sur un formulaire 1040-NR personnel. La LLC pluripersonnelle dépose un formulaire 1065, émet un Schedule K-1 par associé et doit opérer une retenue au titre de la section 1446 sur l'ECI revenant aux associés étrangers. L'obligation que l'on oublie : une LLC unipersonnelle détenue par un étranger doit déposer le formulaire 5472 accompagné d'un formulaire 1120 pro forma décrivant ses opérations avec son associé, même en l'absence totale d'impôt. L'omission est sanctionnée par une pénalité de 25 000 $. La franchise tax est distincte : une contribution indépendante du bénéfice, due pour le simple fait d'exister dans l'État — les 300 $ forfaitaires du Delaware en sont l'exemple le plus connu.

Les États-Unis ne connaissent pas la TVA. En revanche, 45 États et le District de Columbia prélèvent une sales tax collectée auprès du client au moment de la vente, dont les taux cumulés étatiques et locaux se situent couramment entre 6% et 10%. Cinq États — Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire et Oregon — n'appliquent aucune sales tax à l'échelle de l'État, les communes alaskiennes prélevant toutefois la leur. Votre obligation dépend du nexus, ce lien qui fonde le droit d'un État à vous taxer : • Nexus physique — un bureau, des salariés, un agent ou du stock dans l'État. Pour les vendeurs en ligne, c'est le point décisif : de la marchandise entreposée dans un centre Amazon FBA crée un nexus dans cet État. • Nexus économique — depuis l'arrêt South Dakota v. Wayfair rendu par la Cour suprême en 2018, un État peut imposer la collecte au seul vu du volume de ventes. Le seuil largement repris est de 100 000 $ de ventes ou 200 transactions par an vers l'État concerné, plusieurs États l'ayant depuis relevé ou ayant supprimé le critère du nombre de transactions. Là où le nexus existe, vous devez vous immatriculer auprès de l'administration fiscale de l'État, obtenir un permis de sales tax, appliquer le taux correspondant à l'adresse de livraison et déposer des déclarations mensuelles, trimestrielles ou annuelles. Les lois sur les marketplace facilitators vous en déchargent largement pour les ventes sur plateformes — Amazon, Etsy et eBay collectent et reversent pour vous — mais les ventes réalisées sur votre propre site demeurent entièrement de votre responsabilité.

Déclaration des bénéficiaires effectifs. Le Corporate Transparency Act a instauré une déclaration fédérale auprès du FinCEN identifiant les personnes physiques qui détiennent ou contrôlent une société. Le champ d'application a sensiblement évolué en 2025 : une règle intérimaire publiée en mars 2025 a supprimé l'obligation pour les sociétés constituées aux États-Unis, la réservant aux sociétés constituées à l'étranger qui s'immatriculent pour exercer dans un État américain. Ce domaine ayant été déplacé à plusieurs reprises par la réglementation et le contentieux, faites vérifier avant chaque échéance la règle qui vous est applicable plutôt que de vous fier au conseil de l'an dernier. Les dépôts annuels étatiques. Chaque État exige un rapport périodique confirmant adresse, agent et dirigeants, assorti de frais. En 2025 : • Delaware — les corporations avant le 1er mars (frais de rapport et franchise tax) ; les LLC acquittent les 300 $ forfaitaires avant le 1er juin • Floride — avant le 1er mai, 138,75 $ pour une LLC et 150 $ pour une corporation, avec une lourde pénalité de retard • Wyoming — au mois anniversaire, pour des frais minimes lorsque la société détient peu d'actifs dans l'État • Texas — le rapport annuel de franchise tax avant le 15 mai, déposé même en l'absence d'impôt dû Manquer ces échéances fait basculer la société hors du statut « in good standing », puis conduit à sa dissolution administrative — moment où le bouclier de responsabilité que vous avez financé devient incertain.

Détenir une société américaine et travailler aux États-Unis sont deux questions juridiques entièrement distinctes. Aucun visa, aucune carte verte et aucune adresse américaine ne sont nécessaires pour constituer, détenir ou diriger une entité américaine. Le statut migratoire régit le lieu où vous pouvez fournir un travail ; le droit des sociétés ne restreint aucunement la détention étrangère d'une LLC ou d'une C-Corporation. En pratique, un dirigeant étranger procède ainsi : • Adresse et présence — l'agent enregistré assure la réception des actes, tandis qu'une adresse commerciale ou un bureau virtuel fournit l'adresse postale utilisée par les banques, les prestataires de paiement et les administrations. • Travailler depuis son pays — vous pouvez diriger la société, signer des contrats et être rémunéré depuis l'étranger. Le bénéfice vous parvient sous forme de distribution ou de dividende plutôt que de salaire américain, ce qui évite les charges sociales américaines mais non les obligations déclaratives évoquées plus haut. • Se déplacer — le visa d'affaires B-1, ou l'ESTA lorsque votre pays y participe, couvre réunions, négociations, salons et visites de sites, mais non l'exercice d'un travail productif sur le sol américain. • S'installer plus tard — la société devient elle-même le support d'un visa : le visa investisseur E-2 pour les ressortissants des pays liés aux États-Unis par un traité de commerce, dont la France, ou un transfert L-1 depuis une entreprise existante à l'étranger. • Salariés américains — vous pouvez embaucher depuis l'étranger des salariés ou prestataires américains, en confiant retenues et déclarations à un prestataire de paie ou à une PEO.